الأسهم خيارات أبون الموت

أحداث الحياة وفيات الموت. بعد أن تموت، قد تكون ضرائب على قيمة الممتلكات الخاصة بك واحد من ركائز التخطيط العقاري هو نقل الأصول التي من المرجح أن نقدر في القيمة، مثل خيارات الأسهم، من السيطرة الخاصة بك قبل فترة طويلة من وفاتك. الثقة الخيرية الثقة كرت هو الدعامة الأساسية للتخطيط العقاري على الرغم من أن مصممة لتقديم العطاء الخيري، يمكن كرت تلعب دورا في التخطيط المالي لمنح الأسهم الخاصة بك. كريستوفر كلاين ويوشوا هوسباندز. القيود يمكن أن تنطبق عندما كنت تمول كرت مع الأسهم شركتك هذه الاعتبارات تملي ما إذا كانت الاستراتيجية الخاصة بك منطقي أو حتى ممكن. كريستوفر كلاين ويشوع هوسباندز. في هذه المقالة نناقش استخدام كرتس لتنويع الأسهم الخاصة بك الشركة، من دون ضريبة الدخل المباشر المسؤولية، في حين كنت تدعم مؤسسة أو تسبب كنت تعتقد في. Elyse G كيرزشنر و كارلين S مكافري. الاحتفاظ بالاحتفاظ بالضمان السنوي غرات هي واحدة من أفضل التقنيات المتاحة حاليا لنقل أسهم الشركة أو غير ذلك الأصول القابلة للاستثمار لأفراد الأسرة مع تكلفة ضريبية ضئيلة أو معدومة أو ضريبية ولكن التغييرات التشريعية المقترحة من قبل إدارة أوباما سيكون لها تأثير سلبي على هذا تعرف على تقنية غرات قبل تغيير القواعد الضريبية. خيارات الأسهم التي تحتفظ بها عندما تموت يمكن أن تخضع للضريبة مرتين. عادة، كل أو جزء تناسبي من أي سترات الأسهم المقيدة عند الوفاة قيمة الأسهم المقيدة التي ستستحق وتكون مستحقة عند وفاتك سوف. الخيارات المكتسبة لا تخضع للضريبة أو تضمينها في الممتلكات الخاصة بك قيمة أي من يملك ولكن خيارات الأسهم أونكسرسيسد سيكون. في تاريخ الوفاة، يتم إعطاء أسهم الشركات المتداولة بشكل عام. لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية، والممتلكات الخاصة بك أو المستفيدين سوف تتلقى خطوة المتابعة في الأساس الضريبي للأسهم إلى القيمة السوقية من الأسهم في وقت الوفاة. التسارع واستحقاق الدخل العادي الزناد إذا كان هذا هو W-2 الدخل والضرائب يتم حجب، أو ما إذا كان هو 1099 الدخل، يعتمد على. العلاج الضريبي للمبيعات من قبل الخاص بك يعتمد على ما إذا كنت أو الحوزة شراء أسهم يعتبر الموت التصرف المؤهل للأسهم، بغض النظر عن متى كنت قد عقدت الأسهم إذا قمت بشراء الأسهم ولكن يموت قبل التخلص منه، لديك. عند ممارسة الخيارات، وبصفة عامة فإن الحوزة أو المستفيد قادر على أخذ خصم ضريبة الدخل على مقدار الضرائب العقارية التي دفعتها الحوزة بالفعل ولكن عندما لا تمارس لا يمكنك أن تأخذ خصم مقابل الدخل الأخرى. الانتشار في ممارسة خاضعة للضريبة إلى الحوزة أو المستفيد في معدلات ضريبة الدخل العادية. يجب على العقارات أو المستفيدين الاعتراف بكسب رأس المال المساوي للفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة فمف للسهم. عندما يمارس التركة أو المستفيد الخيار، فإنه يؤدي إلى الدخل العادي سواء كان W - 2 يتم حجب الدخل والضرائب، أو ما إذا كان 1099 الدخل، يعتمد على. IRD، كما ينطبق على تعويض الأسهم، هو الدخل الذي سيكون له. إرنال قانون الإيرادات، يجب أن تمارس إسو داخل. لأغراض الضرائب العقارية، يتم التعامل مع خيارات الأسهم حافز غير محسوب إسوس مثل نوسوس ولكن إسو الحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة في ممارسة من نوسوس القيام ورثة الخاص بك أو العقارات الحصول على بعض الخبراء اتخاذ الموقف الذي تحويل الأموال أمت، على الأقل في دولة الملكية المجتمعية. استيعاب خطة الأسهم الخاصة بك يسمح هذا، وأنها لم تسمح لك تسمية المستفيد، ونقل الخيارات المكتسبة غير مكرسة لثقة المعيشة will. Transferable خيارات الأسهم الموظف. خيارات الأسهم إمبلويي تمثل في كثير من الأحيان جزء كبير من صافي القيمة التنفيذية قد يكون هذا صحيحا بشكل خاص للمديرين التنفيذيين الذين يعملون في مجال التكنولوجيا أو غيرها من شركات النمو الناشئة، وذلك بسبب انتشار خيارات الأسهم في هذه الشركات وإمكاناتهم لتقدير كبير في القيمة مع أعلى معدل ضريبة العقارات الاتحادية من 55، أصبح من الشائع على نحو متزايد للمديرين التنفيذيين للنظر في إزالة هذا الأصل من ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة عن طريق نقل ث ه خيارات لأفراد الأسرة أو إلى الثقة لصالح أفراد الأسرة نقل خيارات الأسهم الموظف، ومع ذلك، ينطوي على النظر في مختلف العقارات، والهدايا وقواعد ضريبة الدخل. وتفحص هذه المادة التركة الاتحادية، عوائد الهدايا والضرائب على الدخل من الخيار والتحويلات من قبل موظف ويعالج بعض القضايا ذات الصلة قوانين الأوراق المالية كما يشير هذا المقال، أرباب العمل والموظفين الذين يرغبون في متابعة نقل الخيار يجب المضي قدما بحذر. ويشمل الموظفون عادة خيارات الأسهم للموظفين، إما في شكل خيارات الأسهم حافز إسو أو خیارات الأسھم غیر المؤھلة تقدم معاییر إسو للموظفین بعض المنافع الضریبیة لبعض الموظفین وتخضع لمتطلبات التأھیل بموجب قانون الإیرادات الداخلیة 1 من بین أمور أخرى، تخضع إسو إلی حظر عام علی النقل، علی الرغم من أن إسو قد یتم نقلھا إلی مستفیدین من الموظفین بما في ذلك الموظف ثانیة عند وفاة الموظف 2 خیار یتم نقلھ أو نقلھ (ز) عمر الموظف، سواء من خلال شروطه الأصلية أو عن طريق التعديل اللاحق، لن يكون مؤهلا على أنها إسو، بل سيعامل بدلا من ذلك على أنه مكتب الإحصاء الوطني لأغراض ضريبية. وعلى الرغم من أن مكاتب الإحصاء الوطنية لا تخضع لحدود عدم قابلية نقل إسو، فإن العديد من خطط خيار الأسهم تحتوي على قيود على نقل مماثلة لتلك التي تنطبق على إسوز أصحاب العمل التي تسمح للموظفين لنقل خياراتهم عموما تفعل ذلك على أساس مقيد من خلال، على سبيل المثال، والحد من نقل الخيار لأفراد الأسرة الموظف أو إلى الأسرة الثقة. إذا توفي الموظف في خانة الأسهم غير المكشوفة للموظف، فإن قيمة الخيار في وقت الوفاة، أي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة الخيار سيتم إدراجهما في حوزة الموظف وتخضع لضريبة العقارات 3 عادة، بعد وفاة الموظف، يمكن أن تمارس الخيارات من قبل السلطة التنفيذية أو ورثته في كلتا الحالتين، فإن عواقب ضريبة الدخل على السابق إرسيس بعد وفاة الموظف تعتمد على ما إذا كان الخيار هو إسو أو نسو. في حالة إسو، فإن ممارسة الرياضة لا تولد الدخل الخاضع للضريبة والأسهم المشتراة يكون لها أساس الضرائب التي تصل إلى قيمتها السوقية العادلة في وقت وفاة السلطة التنفيذية 4 سيؤدي البيع اللاحق للأسهم إلى تحقيق مكاسب أو خسائر رأسمالية في حالة مكاتب الإحصاء الوطنية، فإن ممارسة التمارين الرياضية ستؤدي إلى دخل عادي يقاس على أنه الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم في وقت التمرين والخيار مع الأخذ في الاعتبار خصم أي ضرائب عقارية مدفوعة فيما يتعلق بمكتب الإحصاء الوطني. لا يوجد أي زيادة في الأساس الضريبي نتيجة وفاة الموظف .5 كما هو مذكور أعلاه، ومع ذلك، فإن الأيزو غير قابلة للتحويل خلال الموظف العمر نظرا لأن إسو لا توفر نفس فرص التخطيط العقاري مثل مكاتب الإحصاء الوطنية، تقتصر هذه المناقشة على قابلية نقل المكاتب الإحصائية الوطنية بما في ذلك إسو التي تصبح المكاتب الإحصائية الوطنية نتيجة لتعديل يسمح بالتحويل أو نتيجة نقل الخيار الفعلي. تحويل خيارات الأسهم الموظف من الموظف ح العقارات أي لأحد أفراد الأسرة أو إلى الثقة الأسرة تقدم اثنين من المزايا الرئيسية التخطيط العقاري أولا، والموظف قادر على إزالة الأصول التي يحتمل أن تكون مرتفعة النمو من له أو لها العقارات وثانيا، يمكن أن ينقل النقل مدى الحياة أيضا ضرائب العقارات بإزالة الممتلكات العقارية الخاضعة للضريبة من الأصول التي تستخدم لدفع ضرائب الدخل والضرائب الناتجة عن نقل الخيار عند الوفاة، تحسب ضرائب العقارات على أساس الأصول المتأخرة إجمالي العقارات قبل دفع الضرائب وبعبارة أخرى، يتم دفع ضريبة العقارات على جزء من الحوزة التي تستخدم لدفع الضرائب العقارية على سبيل المثال، إذا كانت العقارات الخاضعة للضريبة ل 1 مليون، والضريبة العقارية 300،000، والحوزة سوف تدفع ضرائب على العقارات على 300،000 المستخدمة لدفع الضرائب عن طريق إزالة من الأصول العقارية الخاضعة للضريبة المقطوعة التي سوف تستخدم خلاف ذلك لدفع الضرائب، إلا أن صافي قيمة العقارات الموقرة تخضع للضريبة عند الوفاة إذا خيارات نقل الموظفين e وتتكبد هدية والضرائب الدخل لاحق ونتيجة لذلك ناقش أدناه، يتم تخفيض العبء الضريبي على العقارات في نهاية المطاف. يتم نقل الملكية عن طريق هدية لقواعد ضريبة الهدايا تنطبق هذه القواعد ما إذا كان نقل في الثقة أو غير ذلك، ما إذا كانت الهدية مباشرة أو غير مباشرة، وعما إذا كانت الممتلكات حقيقية أو شخصية، ملموسة أو غير ملموسة 6 لأغراض ضريبة الهدايا، ويعتبر خيار الملكية 7.Valuation عندما يتم نقل خيار عن طريق هدية، ومبلغ الهدية هي قيمة الخيار في وقت النقل تنص لوائح ضريبة الهدايا على أن قيمة الممتلكات لأغراض ضريبة الهدايا هي السعر الذي يتغير فيه العقار بين المشتري الراغب والبائع المستعدين، ولا يخضع لأي إجبار لشراء أو بيع، وكلاهما على دراية معقولة من الحقائق ذات الصلة 8. تطبيق هذا المعيار على المكاتب الإحصائية الوطنية تحديا بشكل خاص نظرا لخصائصها الفريدة وعلاوة على ذلك، هناك لا يبدو أن أن تكون أي سابقة من مصلحة الضرائب الأمريكية لتقييم مكاتب الإحصاء الوطنية لأغراض ضريبة الهدايا، وليس من الواضح كيف ستقييم مصلحة الضرائب مكتب الإحصاءات الوطني عند التدقيق 9 القيود والشروط التي تفرض عادة على خيارات أسهم الموظفين، مثل حدود النقل وشروط الاستحقاق والانتهاء يجب أن تدعم المخصصات المرتبطة بالعمالة تقييما أقل من الخيارات المتداولة، خاصة إذا كان نقل الخيار يحدث بعد فترة قصيرة من تاريخ منح الخيار عندما يكون الخيار غير مستحق وانتشار الخيار ضئيل أو غير موجود في حين أن التحسينات الأخيرة على منهجية تقييم الخيارات للكشف عن الشركة السعودية للكهرباء والمالية (10) ينبغي أن يكون الموظف الذي يرغب في نقل مكتب الإحصاء الوطني مستعدا للدفاع عن تقييم الخيار المستخدم لأغراض ضرائب الهدايا، وينبغي أن ينظر في الحصول على تقييم مستقل للوفاء بالهدية لكي يكون النقل فعالا، يجب أن تكون الهدية كاملة 11 ألف فإن الهدية غير مكتملة إذا احتفظ المانح بأي سلطة على التصرف في الممتلكات الموهوبة بعد ذلك على سبيل المثال، يعتبر نقل الخيار إلى الثقة المعيشية القابلة للإلغاء النموذجي ناقصا. وقد عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية عواقب الهدية والدخل المترتبة على نقل الموظف لمكتب الإحصاءات الوطني في سلسلة من الأحكام الخاصة الصادرة في عام 1993 13 في هذه الأحكام قررت مصلحة الضرائب أن نقل الموظف كان هدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا ومع ذلك، في أربعة من هذه الأحكام كانت الخيارات المعنية كاملة وممارسة في وقت النقل 14 بلرس 9714012، 9713012 و 9616035 صامتة على هذه النقطة، على الرغم من أن بلر 9616035 يشير ضمنا إلى أن الخيارات يمكن ممارستها بعد نقلها بالقول أنه بعد النقل، يمكن لأفراد الأسرة ممارسة الخيارات وشراء الأسهم وفقا لتقديرهم. لم تحدد مصلحة الضرائب بعد ما إذا كان نقل نتائج الخيارات غير المؤهلة في هدية كاملة لأغراض ضريبة الهدايا عادة، تستند ممارسة الخيارات غير المؤهلة إلى التوظيف المستمر للموظف مع صاحب العمل، ومن المحتمل أن مصلحة الضرائب لا تعتبر الهدية كاملة حتى يصبح الخيار ممارسة يمكن أن تقوض إلى حد كبير الفوائد المخطط التخطيط العقاري لأن قيمة الخيار يمكن أن يكون أعلى بكثير في وقت الاستحقاق من في وقت المنح في ظل ظروف مختلفة خلصت مصلحة الضرائب سابقا إلى أنه في الحالات التي يمكن فيها للموظف المتبرع هزيمة التحويل عن طريق إنهاء عمله، كان النقل هدية غير مكتملة 15. ومع ذلك، ما دام الموظف لا يحتفظ بالحقوق في الخيار، ينبغي أن يعتبر نقل الخيار كاملا حتى وإن لم يكن الخيار قابلا للتنفيذ ثم ينتهي عند انتهاء عمل الموظف. في سجلات حقوق الملكية 9722022 و 9616035 لاحظت مصلحة الضرائب أنه في حين أن ممارسة الخيار المنقول يمكن تسريعها عند تقاعد الموظف ، أو الإعاقة، أو الوفاة، كانت هذه الأحداث ذات أهمية مستقلة، وما يترتب عليها من آثار على إمكانية ممارستها ينبغي أن يعتبر الخيار المنقول ضمانا أو عرضيا لإنهاء الخدمة 16. الاستبعاد السنوي تنص قواعد ضريبة الهبات على أن أول 10 آلاف من الهدايا المقدمة إلى أي شخص خلال سنة تقويمية 000 20 فيما يتعلق بالهدايا المشتركة من الزوج والزوجة مستبعدة في تحديد قيمة الهدايا الخاضعة للضريبة التي تم تقديمها خلال السنة التقويمية لا يتوفر الاستثناء السنوي، فيما يتعلق بهدايا المصالح المستقبلية، المتعلقة عموما بالهدايا التي يتم تأجيل التمتع بها وحيازتها إلى تاريخ لاحق قد ترى مصلحة الضرائب الأمريكية النقل من مكتب الإحصاء الوطني الذي لا يمكن تفسيره كهدية من مصلحة مستقبلية، والتي لن تكون مؤهلة للاستبعاد السنوي. حتى إذا لم يكن الخيار يعتبر فائدة مستقبلية، فإن نقل مكتب الإحصاء الوطني، بخلاف النقل المباشر، قد لا يكون مؤهلا للسنوية باستثناء ما إذا كان النقل يفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية، القسم 2503 (ج) المتعلق بالنقل إلى القاصرين، أو في حالة النقل إلى حالة غير متوقعة وتشمل الثقة ما يسمى الأحكام كرومي المتعلقة بحق المستفيدين للمطالبة جزء من الثقة corpus. INCOME الاعتبارات الضريبية. العواقب ضريبة الدخل الاتحادية الناجمة عن هدية من المكاتب الإحصائية الوطنية يمكن التنبؤ بها أكثر من عواقب الضرائب هدية وصفها أعلاه بشكل عام، النقل نفسه لا ينبغي أن يكون له أي آثار ضريبة الدخل على الموظف أو المتبرع به، على الرغم من أن الموظف أو حجة الموظف لا يزال خاضعا للضريبة على أي مكاسب تتحقق في اتصال مع خيار ممارسة. المنح منحة التعديل لا يتم فرض الضرائب على المنظمات الإحصائية الوطنية في ما لم يكن لديهم قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بالمعنى المقصود في لوائح الخزانة. 17 وبالنظر إلى الاختبارات الصارمة المفروضة بموجب هذه القواعد، فمن غير المرجح أن يعتبر المكتب الوطني للإحصاء الذي يتمتع بإمكانية نقل محدودة قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، وقد عقدت لذلك 18 ونتيجة لذلك، لا ينبغي أن تخضع للضريبة خيارات المنحة ولكن ينبغي بدلا من ذلك أن تخضع للضريبة في ممارسة في أ وفقا لمبادئ قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 19 بصفة عامة، وبموجب القسم 83 (أ)، فإن ممارسة المكتب الوطني للإحصاء تؤدي إلى دفع تعويضات عادية تساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة وسعر ممارسة الخيار أي الفرق. الغرض من القسم 162 م من المدونة، الذي يفرض حد مليون على استقطاع التعويضات المدفوعة لبعض ضباط الشركات العامة، استنتجت مصلحة الضرائب سابقا 20 أن خيار أو تعديل خطة للسماح قابلية نقل محدودة لا يعتبر تعديلا جوهريا الخيار أو الخطة لأغراض الإعفاء من القطاع الخاص إلى القطاع العام من القسم 162 م 21 أو أحكام جد جدولة القاعدة الانتقالية 22. النقل الاختياري لن يتعرف الموظف على أي دخل أو ربح عند نقل الخيار ولن يعترف المتبرع بأي دخل خاضع للضريبة نتيجة لعملية النقل. التمارين ممارسة على خيار ممارسة من قبل المتبرع به، والجهة المانحة الموظف أو الموظف ح العقارات إذا كان إم سوف بلويي المتوفى تعترف دخل التعويض العادي يقاس عموما على أنه الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة والسعر ممارسة الخيار إذا كان المتبرع يمارس الخيارات قبل وفاة الموظف، أي ضرائب الدخل المدفوعة من قبل الموظف الهروب ضريبة العقارات في وفاة الموظف وهكذا، في الواقع، تقدم الموظف هدية ضريبية مجانية للجهة الممنوحة في مبلغ الضرائب الدخل المدفوعة نتيجة لهذه الممارسة إذا كانت الأسهم المشتراة تخضع لخطر كبير من المصادرة، وتاريخ يجوز إرجاء الضرائب وقياس الدخل العادي فيما يتعلق بعملية الاختيار ما لم يقم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 ب من قانون الإيرادات الداخلية. يحق لصاحب العمل الحصول على خصم مماثل. إن أحكام مصلحة الضرائب صامتة فيما يتعلق بالتزامات الاستقطاع الضريبية الناتجة عن ممارسة الخيار، على الرغم من أن دخل التعويض المفترض المعترف به من قبل الجهة المانحة للموظف نتيجة لهذه الممارسة سيكون ب (ه) تخضع للدخل العادي وضريبة العمالة الحجب 23 إذا كانت أسهم الخيار تستخدم للوفاء بالتزامات الاستقطاع الضريبي، فسيعتبر المتبرع قد قدم هبة إلى الموظف المتبرع بمبلغ الضرائب المدفوعة وهذه النتيجة تشير إلى أن هذا الخيار ويجب أن يتم تنسيق أي حجب بين صاحب العمل والجهة المانحة للموظف والمتبرع به. المتطلبات للديوني لا يتحمل المتبرع أي مسؤولية فيما يتعلق بنقل الخيار أو ممارسته بعد ممارسة الخيار، فإن الأساس الضريبي للديون في الأسهم المشتراة هو مساويا لمبلغ i سعر ممارسة الخيار و 2 الدخل العادي المعترف به من قبل الجهة المانحة فيما يتعلق بممارسة الخيار 24 عند بيع أو تبادل الأسهم لاحقا، فإن المتبرع سوف تعترف مكاسب رأس المال أو الخسارة حسب الاقتضاء. اعتبارات القانون سكوريتيز. الخيارات القابلة للتحويل التي عقدت من قبل موظفي الشركات العامة تثير عددا من القضايا بموجب قوانين الأوراق المالية الاتحادية وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون الشركات الخاصة ق وفقا لقوانين الأوراق المالية للدولة المعمول بها. ريول 16b-3 1996 تغييرات على ما يسمى قواعد تداول الأرباح سوينغ قصيرة بموجب القسم 16 من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 القواعد الجديدة تبسيط كبير في تحليل القسم 16 المتعلقة خيارات قابلة للنقل القسم 16 الموضوعات الموظفين ، والمديرين و 10 من المساهمين في المطلعين من الشركات العامة للإبلاغ عن الالتزامات والمسؤولية المحتملة فيما يتعلق المعاملات التي تنطوي على الأوراق المالية للشركة القاعدة 16b3 تقدم المطلعين استثناءات واسعة من القسم 16 فيما يتعلق بالمعاملات التعويضية اعتبارا من 1 نوفمبر 1996، لم تعد الخيارات لتكون غير قابلة للنقل إلى يتمتعون بالإعفاء بموجب القاعدة 16b3 ونتيجة لذلك، وبموجب القواعد الجديدة، لا ينبغي اعتبار منح مكتب الإحصاء الوطني القابل للتحويل أو تعديل خيار قائم للسماح بإمكانية النقل شراء بموجب القسم 16 يمكن أن يقابله بيع لأوراق مالية من أرباب العمل خلال الفترة قبل ستة أشهر من وبعد منح الخيار 25 قد تنطبق قواعد مختلفة، هويف (ر) في حالة الخيارات التي تم تعديلها قبل 1 تشرين الثاني / نوفمبر 1996، نظرا لأن الخيارات المعدلة قد تخضع للقواعد السابقة وعلاوة على ذلك، في حالة نقل أحد الخيارات من جانب أحد أفراد الأسرة إلى أحد أفراد الأسرة الذين يعيشون في نفس أسرة المنزل ، يعتبر هذا الخيار مملوكا بشكل غير مباشر من الداخل وسيظل خاضعا للإبلاغ المستمر بموجب القسم 16 (أ) من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934. لا يتطلب تعديل الخطة السماح بتحويلات الخيار عادة موافقة المساهمين. إمكانية تداول نموذج الأسهم S-8 نموذج التسجيل الموحد سيك لأوراق مالية الشركة العامة التي ستصدر للموظفين بموجب خطط أسهم الموظفين في جوهرها، والتسجيل في النموذج S8 يضمن أن الأسهم التي يحصل عليها الموظفون بموجب هذه الخطط ستكون قابلة للتداول بحرية في السوق المفتوحة للأسف، نموذج S8 يقتصر عموما على أو إصدار أسهم للموظفين، ولا يمتد إلى الأسهم الصادرة فيما يتعلق بخيار ينقله الموظف - المانح خلال حياته على الرغم من أن المجلس الأعلى للتعليم يدرس تغيير هذا القيد، بموجب القانون الحالي أسهم الخيار الصادرة للجهة المتبرع بها خيار لن يتم تداولها بحرية ولكن بدلا من ذلك تعتبر مقيدة أي قابلة للتحويل تخضع للقيود المفروضة على النقل المفروضة بموجب المادة 144 من قانون الأوراق المالية لعام 1933 ونتيجة لذلك، فإن الأسهم المصدرة للجهة الممنوحة ستخضع لمتطلبات فترة الحجز بموجب القاعدة 144 في ظل ظروف محدودة، قد يكون النموذج S3 متاحا لتغطية إعادة بيع أسهم الخيار من قبل المتلقي. اعتبارات أخرى الشركات التي تنظر في تعديل الخيارات للسماح بالتحويلات يجب أيضا أن تكون حساسة لعواقب المحاسبة المالية لهذا التعديل على وجه الخصوص، يجب على الشركات استشارة مدققي الحسابات لتحديد ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى تاريخ جديد للقياس تعديل خيار السماح بالتحويلات إلى أسرة الموظف أو الكيانات العائلية مثل صناديق الأسرة أو الشراكات الأسرية ينبغي ألا يؤدي إلى تاريخ قياس جديد إذا كان تاريخ القياس الجديد هو تر سوف يكون مطلوبا من الشركة أن تعترف بالتعويض عن النفقات على أساس الفرق بين سعر ممارسة الخيار وقيمة أسهم الخيار في وقت التعديل. النتائج المترتبة على نقل الخيار يمكن أن تكون غير مؤكدة إيسوس لا يمكن نقلها والاستمرار في التأهل كما يمكن نقل مكاتب الإحصاء الوطنية (نسو)، إذا كانت خطة الخيار تسمح للموظفون الموهوبون بمواجهة عدد من الهواجس المعقدة ومخاوف ضريبة الدخل، فضلا عن النقص المحتمل في إمكانية تسويق أسهم الخيار المنقولة قبل اتخاذ قرار بشأن نقل الخيارات، بعض الحالات يمكن أن تكون فوائد التخطيط العقاري لنقل الخيار كبيرة وقد لا تزال تفوق هذه العيوب. 1 الكود 422 2 الكود 422 ب 5 3 الكود 2031 4 الكود 421 أ 1، ج 3 5 الكود 83 أ 6 الرمز 2511 الكنز ريج 25 2511-2 a 7 انظر ريف رول 80-186، 1980-2 سب 280 8 ترياس ريج 25 2512-1 9 في نظام بلر 9616035، اقترحت مصلحة الضرائب أن يتم النظر في طرق محددة للدفع بموجب الخيارات في تقييم الخيارات المتعلقة بأغراض ضريبة الهدايا 10 انظر بيان مجلس معايير المحاسبة المالية رقم 123، المحاسبة عن التعويضات القائمة على المخزون 11 الرمز 2511 12 ترياس ريج 25 2511-2 b، c 13 بلرس 9722022، 9714012، 9713012، 9616035، 9514017، 9350016 أند 9349004 14 بلرس 9722022، 9514017، 9350016 أند 9349004 15 انظر الإجراء بشأن القرار سيسي-1990-026 24 سبتمبر 1990 16 انظر أيضا ريف رول 84-130، 1984-2 سب 194 ريف رول 72-307، 1972-1 سب 307 ولكن انظر بلر 9514017 حيث يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحد تحديدا من هذا التحليل إلى خيارات مكتسبة 17 ترياس ريج 1 83-7 b 18 بلر 9722022 19 انظر على سبيل المثال، بلر 9616035 20 بلرس 9722022 و 9714012 و 9551024 21 ترياس ريج 1 162-27 f 22 ترياس ريج 1 162-27 h 3 23 انظر ريف رول 67-257، 1967-2 سب 3359 24 انظر بلر 9421013 25 لاحظ أنه بموجب القواعد الجديدة، فإن تعديل خيار السماح بنقلها لن يعامل على أنه إلغاء إلغاء لأغراض القسم 16 كما كان الحال في القواعد السابقة سيك الإصدار 34-37260، فن 169. ماذا يحدث لغير خيارات الأسهم المؤهلة عندما يموت حامل. 16 يونيو 2000.خيارات غير مؤهلة خيارات الأسهم تاريخ الخميس، 10 فبراير 2000 من جون وروز. أنا منفذا للممتلكات الصغيرة التي لديها غير مؤهلين خيارات الأسهم الموظف لم يتم الاعتراف الدخل أو الضرائب تدفع عند منح الخيارات الخيارات للشركة التي يتم تداولها بشكل عام الخيارات لديها سعر منحة X والقيمة السوقية للسهم في تاريخ الوفاة Y سعر السهم الآن Z ما هو مقدار الدخل أن الحوزة تعبر عن K-1 لتمريرها إلى المستفيدين إذا تم ممارسة خيارات الأسهم وبيعها اليوم هل يتم تسجيل أي دخل عادي عند ممارسته كما لو كان الموظف على قيد الحياة أو سيتم الاعتراف بأي ربح عندما t تم بيعه. تاريخ الأربعاء 17 مايو 2000 من كاثي. كان ترك اليسار غير المخزونة خيارات الأسهم غير المؤهلين لورثته لأغراض الضرائب الاتحادية الاتحادية سوف خياراته يكون سعر يوم الموت عندما يتم توزيع الأسهم على ورثته ما سيكون وأساس للسهم. الامتثال، كاثي ماكغاريتي. التاريخ الإثنين، 12 حزيران / يونيه 2000.Hello جون، روز وكاثي. بطبيعة الحال، إذا تم إلغاء الخيار عند الوفاة، فإنه لم يتم الإبلاغ عن النموذج 706 وليس هناك قضية ضريبة الدخل. Asuming لا يتم إلغاء الخيار عند الوفاة، خيار غير مؤهل تبقي طابعها بعد الموت. في الماضي، أعدت مؤهدي الإقرار الضريبي الخيارات للإبلاغ عنها في النموذج 706، والإعادة الضريبية الاتحادية الاتحادية، في زيادة المعرض القيمة السوقية للأوراق المالية على سعر الخيار وقد استند هذا النهج على ريف رول 196، 1953-2 سب 178. وتشير لوائح الخزانة هناك جانب آخر من خيار أن يتم تقييمها، ودعا قواعد امتيازات الخيار القسم 1 83-7 ب 3 امتياز الخيار يمثل قيمة يجري ه إلى المشاركة في التقدير المستقبلي للأوراق المالية دون وجود أموال مستثمرة. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية مبادئ توجيهية جديدة لتقييم خيارات الأسهم التعويضية في إجراءات الإيرادات 98-34 بموجب إجراءات الإيرادات، قد يستخدم دافعو الضرائب نموذج تسعير الخيارات المعترف به عموما، مثل الأسود - Scholes نموذج أو نسخة مقبولة من النموذج ذو الحدين، عند تقييم خيارات الأسهم تعويض للهدايا أو العقارات أو الجيل تخطي أغراض ضريبة نقل. بالتالي، قد تجد أن التعاقد مع مثمن الأعمال لتقييم الخيارات من شأنه أن يؤدي إلى انخفاض القيمة، ولكن وهذا هو بديل مكلفة. يجب أن تسعى ربما المساعدة المهنية المتعلقة بهذه المسألة النظر في وجود الإقرار الضريبي العقارات التي أعدتها سلطة الائتلاف المؤقتة أو المحامي. زيادة القيمة السوقية العادلة لخيار الأسهم غير المؤهلين على سعر الخيار ذكرت على فإن الإقرار الضريبي على العقارات هو الدخل فيما يتعلق بالمتأخر، مما يعني أن جزءا من ضريبة الأملاك يمكن خصمه على عائد ضريبة الدخل من الحوزة، t والصدأ أو المستفيد عند ممارسة الخيار. عندما يمارس التركة أو المستفيد الخيار، يتم الإبلاغ عن الدخل العادي عن القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على سعر الخيار اللوائح القسم 1 83-1 د. وبما أن قيمة خيار الأسهم غير المؤهلين المبلغ عنها على عائدات الضرائب العقارية هو الدخل فيما يتعلق متوقف، وليس لديها أساس ضريبي أساس ضريبة الدخل ضريبة القيمة العقارية فيما يتعلق متوقفة. الأساس الضريبي من الأسهم المستلمة هو سعر الخيار المدفوع في نقدا بالإضافة إلى الدخل العادي المبلغ عنها تبدأ فترة الحجز في تاريخ ممارسة الرياضة. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم غير المؤهلة، طلب تقريرنا الحر، والضرائب التنفيذية والتخطيط المالي لخيارات الأسهم غير المؤهلين.